Задачи комплексной информационной системы обеспечения экономической безопасности коммерческих банков

Анализ состояния обеспечения экономической безопасности в банковской сфере обнаружил неэффективность и разрозненность мер по ее обеспечению. На основании этого выявлено, что обеспечение экономической безопасности должно реализовываться посредством комплексного подхода.

В России на современном этапе развития экономиче­ских отношений выходят на новый виток направления по со­вершенствованию механизма обеспечения экономической безопасности банковской деятельности. За последнее время усиленное внимание в сфере экономической безопасности банковской сферы уделялось:

– исследованию организационно-управленческих аспектов;

– совершенствованию методов управления банковскими рисками;

– преодолению криминализации отношений в банков­ской сфере России;

– оценке экономической безопасности банковской дея­тельности.

Однако, анализ состояния обеспечения экономической безопасности в банковской сфере обнаружил неэффектив­ность и разрозненность мер по ее обеспечению.

Проблемы экономической безопасности коммерческих банков в Российской Федерации в последние годы являются объектом повышенного внимания ученых и практиков Рос­сии. Однако, несмотря на пристальное внимание, остаются недостаточно разработанными отдельные теоретические и прикладные вопросы формирования концепции экономиче­ской безопасности коммерческого банка. Отсюда вытекает не­обходимость в дальнейших исследованиях в части концепту­ального обоснования новой парадигмы системы обеспечения экономической безопасности коммерческого банка.

Вопросы безопасности деятельности на современном этапе развития экономических отношений являются приори­тетным направлением в деятельности и развитии любой эко­номической системы. Аспекты экономической безопасности экономических субъектов рассмотрены в работах российских ученых: М. А. Бендикова, Л. П. Гончаренко, А. В. Калины, А. С. Корезина, Т. Е. Кочергина, В. В. Криворотова, А. В. Крыси- на, О. И. Лаврушина, А. А. Одинцова, Е. А. Олейникова, А. Г. Светлакова, В. К. Сенчагова, А. Е. Суглобова, С. А. Хмелева, В. В. Шлыкова, В.И. Ярочкина и др..

Рассмотрим основные определения понятия экономиче­ской безопасности (таблица 1).

Для верификации императива исследования следует кратко уточнить значение понятия экономическая безопас­ность. По нашему мнению, под экономической безопасно­стью банковской среды необходимо понимать эффективную деятельность банков, способствующую повышению финан­совой устойчивости, конкурентоспособности, инвестици­онной привлекательности в непредсказуемых рыночных условиях и отвечающую стандартам экономической без­опасности страны.

Отсутствие единого понятия и обусловливают неодно­значность исследований в части экономической безопасности любого экономического субъекта, определяют сущность ин­формационных потоков и их влияние на дальнейшее развитие банковской сферы. Как мы уже отмечали, построение системы экономической безопасности коммерческого банка невозмож­но без информационного потока.

Утечка информации по деятельности банка способствует повышению как внутренних, так и внешних угроз. Поэтому информационные потоки финансово-хозяйственной деятель­ности банков должны быть защищены от вторжения и хище­ния коммерческой информации. В противном случае утечка информационных, бухгалтерских, управленческих и других данных связанных с коммерческой деятельностью ослабит экономическую мощь банковской структуры.

Бухгалтерские информационные системы коммерческого банка способствуют реализации функций управления, таких как планирование, учет, контроль, анализ и прогнозирова­ние. Данная система может быть организована по различным уровням в зависимости от масштабов банка. При этом каждый уровень организации бухгалтерской информации банка отве­чает за различные функции (рисунок 1).

Для оперативности работы, на каждом уровне создаются и используются специальное программное обеспечение и ав­томатизированные рабочие места специалистов-экономистов, бухгалтеров, финансистов, аналитиков, взаимодействующие между собой. Использование специального программного обе­спечения позволяет автоматизировать комплекс учетных и ана­литических задач, задач внутреннего контроля, повысить эф­фективность деятельности бухгалтерских систем и значительно упрощает управление бухгалтерским учетом, повышает доступ к бухгалтерской информации, ускоряет процесс принятия управленческих решений менеджментом коммерческого бан­ка. Но в то же время повышается риск утечки информации, что снижает экономическую безопасность коммерческих банков.

Важность комплексных информационных бухгалтерских систем для обеспечения экономической безопасности заклю­чается в том, что бухгалтерскую информацию могут использо-

 

Таблица 1. – Дефиниции понятия экономической безопасности в экономической литературе

№	Автор	Определение
1	Крысин А.	Защищенность деятельности организации от отрицательных влияний внешней среды, а также как спо­собность быстро устранить разноварантные угрозы или приспособиться к существующим условиям, которые не сказываются отрицательно на его деятельности
2	Забродский В.	Экономическая безопасность – «количественная и качественная характеристика свойств фирмы, отража­ющая способность «самовыживания» и развития в условиях возникновения внешней и внутренней эко­номической угрозы. Экономическая безопасность фирмы определяется совокупностью факторов, отра­жающих независимость, устойчивость, возможности роста, обеспечения экономических интересов и т. д.
3	Шихов А.	Экономическая безопасность предприятия – это состояние защищенности жизненно важных интересов предприятия от реальных и потенциальных источников опасности или экономических угроз
4	Тамбовцев В. Л.	Экономическая безопасность – это состояние предприятия, которое означает, что вероятность нежела­тельного изменения каких-либо качеств, параметров принадлежащего ему имущества и затрагивающей его внешней среды невелика (меньше определенного предела). В зависимости от того, какое сочетание параметров жизнедеятельности предприятия является для него желательным, будет меняться и кон­кретное наполнение понятия «нежелательные изменения». В общем случае к ним относятся те, которые отдаляют предприятие от его желаемого состояния
5	Бендиков М. А.	Под экономической безопасностью предприятия (хозяйствующего субъекта) следует понимать защищенность его научно-технического, технологического, производственного и кадрового потенциала от прямых (активных) или косвенных (пассивных) экономических угроз, например, связанных с неэффективной научно-промышленной по­литикой государства или формированием неблагоприятной внешней среды, и способность к его воспроизводству
6	Владимирова Т.	Экономическая безопасность – это механизм минимизации потерь и сохранения контроля над собственностью, в качестве способов обеспечения экономической безопасности предлагается построение системы защиты экономических интересов, в которой основное внимание уделено вопросам борьбы с недобросовестной кон­куренцией, обеспечению информационной безопасности и правовой защите интеллектуальной собственности
7	Шлыков В.	Экономическая безопасность – это защита экономических интересов хозяйствующих субъектов. В этом вопро­се важным является поиск правильного соотношения между вероятными потерями при нарушении экономи­ческих интересов предприятия и допустимой величиной затрат для предотвращения или минимизации потерь
8	Суглобов А. Е., Хмелев С. А.	Экономическая безопасность предприятия – система, обеспечивающая конкурентные преимущества предприятия посредством эффективного использования ресурсов (материальных, трудовых, финансо­вых, инвестиционных) на основе интерпретации всесторонней информации, формируемой в комплекс­ной учетно-информационной системе.

 

Рисунок 1 – Уровни и функции организации бухгалтерской информации

 

 

Отражение индикаторов, угрожающих экономической безопасности коммерческого банка, обусловливающих его депрессивное развитие, с целью заблаговременного предупреждения грозящей опасности и принятия, необходимых мер защиты и противодействия депрессивному развитию

Рисунок 2 – Задачи комплексной информационной системы обеспечения экономической безопасности коммерческого банка

вать акционеры, инвесторы, кредиторы и клиенты для оцени­вания стабильности коммерческого банка и его фактического состояния, а еще аудиторы и налоговые органы при проверке правильности учёта, а также налоговых отчислений, способ­ствующих повышению экономической безопасности страны.

В целом можно сделать вывод, что современная, эффек­тивная комплексная и защищённая информационная систе­ма направлена на обеспечение экономической безопасности коммерческого банка, поддерживаемая информационными ресурсами финансового, управленческого, стратегического и налогового учета. Задачи комплексной информационной си­стемы представлены на рисунке 2.

Создание в коммерческом банке комплексной информа­ционной системы позволит достичь требования системности и комплексности организации процесса управления коммер­ческим банком в рамках концепции экономической безопас­ности. Следует отметить, что информация также является важнейшим элементом системы управления рисками, влияю­щими на деятельность коммерческого банка.

В зарубежной и отечественной литературе вопросы обеспе­чения экономической безопасности на уровне коммерческих банков рассматриваются преимущественно в рамках концеп­ции риск-менеджмента. Риск менеджмент – система (процесс), направленная на идентификацию, измерение и уменьшение потенциальных потерь в деятельности коммерческого банка.

Вместе с тем, еще не достаточно полно исследованы вопро­сы формирования единых методологических основ экономиче­ской безопасности банковской деятельности, разработки систе­мы критериев и оценок ее обеспечения, построения механизмов преодоления криминализации отношений в банковской сфере.

В соответствии с Федеральным законом «Об информа­ции, информационных технологиях и о защите информации» от 27.07.2006 № 149-ФЗ информация – это различные сведения (сообщения, данные) независимо от формы их представления.

4 Федеральный закон № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодей­ствии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступ­ным путем, и финансированию терроризма» (действующая редак­ция от 04.06.2014 г.).

Для реализации конкурентных преимуществ банка, осо­бое значение в рамках информационно-аналитической рабо­ты имеет экономическая разведка, включающая легальные ме­тоды и инструменты сбора и анализа информации.

Илинич Е.В. в своей диссертации предложила основные направления деятельности экономической разведки по выяв­лению реальных и потенциальных источников опасности для банка (рис. 3).

Значимой стороной формирования Концепции экономи­ческой безопасности банковской деятельности является то, что подразделения безопасности должны осуществлять свою дея­тельность, как в условиях обычной деятельности, так и кризис­ной ситуации. Согласно данным правоохранительных органов это связанно с экономической угрозой со стороны криминаль­ности в банковской сфере, что обуславливает актуальность разработки противодействий со стороны подразделений без­опасности банков. Привлечение правоохранительных органов в условиях кризисной ситуации может послужить единствен­ным способом отражения угроз, связанных с деятельностью криминальных элементов, в связи с чем, острым вопросом встаёт необходимость развития механизмов взаимодействия с правоохранительными органами.

На наш взгляд первоочередным в данном взаимодействии должно стать создание единых баз данных о видах и способах совершения преступлений и правонарушений в банковской сфере, а также обеспечение доступа к этим базам данных ру­ководителям подразделений безопасности банков. Это позво­лило бы активизировать действия банков по отражению угроз экономической безопасности банковской деятельности.

Определяя значимость информационных потоков в раз­витии любого экономического субъекта, следует отметить, что за счет создания информационной прозрачности в сфере кре­дитных операций формирование кредитных бюро могло бы улучшить работу банков по обеспечению собственной эконо­мической безопасности. Вследствие этого, на первых ступенях возможного негативного развития событий, снизится уровень кредитного риска, а как следствие этого не измениться уровень финансовой устойчивости банка.

Исследуя финансовую деятельность в банковской сфере выявлено, что уже на протяжении многих десятилетий важ­ная роль в реализации Концепции экономической безопасно­сти банков принадлежит формированию системы управления

f Выявление имущественной зависимости предприятий от одних и тех же учредителей, которая может быть выявлена не только напрямую, но и через третьих лиц

Рисунок 3 – Основные направления деятельности экономической разведки по выявлению реальных и потенциальных источников опасности для банка

банковскими рисками. Единого мнения по определению эта­пов управления рисками в банковской сфере не разработано, так как каждый коммерческий банк имеет свою специфику и соответственно масштабность.

А. В. Шеметев разрабатывая комплексное управление рисками в системе риск-менеджмента компании определяет «Разработка, развитие и использование систем анализа рисков подобного типа призвано разрешить важную проблему: вы­делить основные рисковые проблемы того или иного сегмента экономики в целом, для чего требуются именно комплексные системы анализа и оценки рисков. Аккумуляция рисков авто­матически переводит компанию в разряд экономически не­устойчивых и имеющих внутреннюю топологию нестабильно­сти в условиях резких кризисных изменений внешней среды»⁶.

Учитывая данный факт и его воздействие на банковскую сферу, нами предложена комплексная модель управления ри­сками в банковской деятельности.

В предложенной комплексной модели управления ри­сками банковской среды, блок «Выбор методов управления рисками» можно расширить за счёт конкретизации экономи­ческих методов (рисунок 5).

Е. В. Илинич в своей диссертации определяет основные направления совершенствования подходов к управлению фи­нансовыми рисками- это использование методики Value-at- risk, управление через GAP, система скоринговой оценки кре­дитоспособности клиента, метод внутренних рейтингов и др..

Исследуя проблемы экономической безопасности деятель­ности банков, не стоит забывать о мерах по преодолению кри­минализации отношений в банковской сфере. Особое внимание при этом уделяется вопросам по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Всему этому препятствует формирование систе­мы внутреннего контроля, релевантной вопросам обеспечения экономической безопасности банковской деятельности.

Основной и самый сложный блок внедрения системы вну­треннего контроля банка направлен на разработку критериев выявления и признаков подозрительных сделок, характерных для легализации преступных доходов, в связи с чем, на этапах проведения идентификации и изучения подозрительных бан­ковских операций каждому коммерческому банку следует обра­тить внимание на признаки выявления подозрительных сделок.

Совершенствуя направление обеспечения экономической без­опасности, необходимо разработать методы оценки экономиче­ской безопасности банковской деятельности, так как достоверная оценка экономической безопасности является важным инстру­ментом, позволяющим выявить направления работы банка, тре­бующие повышенного внимания, а также определить эффектив­ность принимаемых мер по обеспечению безопасности.

Качество обеспечения экономической безопасности в банковской среде выявляется за счёт проведения аудита без­опасности, предполагающего проверку соблюдения конкрет­ных процедур, принципов или правил обеспечения безопас­ности коммерческой деятельности в банке. Аудит позволяет выявить слабые места в обеспечении экономической безопас­ности банковской деятельности.

Наряду с аудитом безопасности разрабатываются и приме­няются количественные методы оценки экономической безопас­ности на основе определения системы ее индикаторов, позволя­ющих количественно оценить угрозу банковской деятельности, с тем, чтобы выявить наиболее слабые места в обеспечении эко­номической безопасности и принять обоснованные управленче­ские решения. Посредством ранжирования возникающих угроз осуществляется построение системы индикаторов определяю­щих и минимизирующих угрозы экономической безопасности банковской деятельности. Стоит заметить, что такая система формируется индивидуально для каждого банка, так как мы уже отмечали, данные экономические субъекты не аналогичны.

Также эффективность выбранных методов управления рисками определяется с помощью применения экономиче­ских индикаторов и комплексного использования финансо­вых показателей. Под экономическими индикаторами рас­сматриваются обязательные нормативы деятельности банка, устанавливаемые Центробанком России, а пороговыми зна­чениями данных индикаторов являются допустимые раз­меры указанных нормативов. На основании использования методов комплексного использования финансовых показате­лей, выявляются негативные тенденции в деятельности банка, предотвращается возможный ущерб или нивелирование по­следствий реализации риска. К комплексным финансовым показателям эффективности управления рисками следует от­нести рост показателей:

– рентабельность капитала банка;

– доходность и прибыльность активов;

– эффективность использования привлеченных ресурсов;

– стабильность доходов;

– коэффициент эффективности использования активов;

– коэффициент надежности;

– коэффициент иммобилизации.

Посредством операций:

– регламентирования,

– лимитирования,

– лимитирования, предполагаемых

и существующих потерь,

– диверсификации,

– формирования резерва на покрытие потерь

Рисунок 5 – Экономические методы управления рисками банковской сферы

На основании вышеизложенного необходимо отметить, что только от эффективности мер по защите каждого элемен­та банковской деятельности от угроз внутреннего и внешнего воздействия зависит уровень экономической безопасности банка.

В статье исследованы сущность, содержание и механизмы обеспечения экономической безопасности в сфере банковской деятельности, обоснован и разработан комплексный подход к обеспечению экономической безопасности в сфере банков­ской деятельности, учитывающий использование конкретных экономических методов и показателей для минимизации ри­сков, обеспечивающих возможность повышения финансовой устойчивости банка.

Статья опубликована в Евразийском юридическом журнале № 8 (87) 2015